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驰晟财务整理:疫情防控税收(增值税,出口退税)政策优惠问答

31 2021-01-17 19:30:58

为了应对新冠状病毒感染新冠状肺炎的流行,我公司通过武汉市人民政府有关部门,无偿捐赠了一批方便食品,用于防治新冠状肺炎,根据财政部《关于支持新型冠状病毒感染肺炎流行防治的税收政策的通知》(财税〔2011〕9号)规定,可享受免征增值税优惠。问:我公司是否需要先办理增值税免税备案手续,才能享受免税政策?

答:根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控有关税收管理问题的通知》(国税发〔2010〕4号)的规定,纳税人如在《财政部关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控有关税收政策的通知》(国税发〔2010〕8号)和《财政部关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控有关税收政策的通知》(国税发〔2010〕9号)规定的免税政策范围内,自主申报免税,不需办理免税备案手续,但需提供相关证明材料,以备税务机关核查。所以,你们不需要办理增值税免税备案手续,自行申报免税就可以享受免征增值税的优惠;需要提醒的是,你们应该保留好证明已经捐赠的有关资料,以便查验。

我单位是一家货运公司,在疫情爆发期间承担了我市向邻市定点医院运送医疗物资的任务,疫情防控重点保障物资运输免征增值税政策需要先到税务机关办理哪些手续?

答:根据国家税务总局《关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的税收管理问题的通知》(国税发〔2010〕4号),你公司在享受财政部《关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的税收政策通知》(国税发〔2010〕8号)第三条规定的运输疫情防控重点保障物资增值税减免政策时,可自行进行增值税免税申报,不需办理有关免税备案手续;你公司应将疫情防控期间运输疫情防控重点保障物资的相关证明材料留存备查,以备查验。

03年2月初,我公司购买了一批口罩、消毒酒精等医疗用品,通过红十字会无偿捐赠,用于防治疫情,根据财政部《关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的捐赠税收政策的通知》(2010第9号)规定,可享受免税政策。红十字会为我们公司开具了接受捐赠的票据,请问这张票据能作为无偿捐赠的凭证吗?

A:是的。依照《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控税收政策的通知》(国税发〔2010〕4号)的规定,纳税人如在《财政部关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控税收政策的通知》(国税发〔2010〕8号)和《财政部关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控税收政策的通知》(国税发〔2010〕9号)规定的免税条件下,可以自主申请免税,不需办理相关免税备案手续,但需留存相关证明材料,以备查验。贵公司取得红十字会出具的接受捐赠凭证,并能证明贵公司有无偿捐赠行为,因此可作为无偿捐赠的证据。要求贵公司保留接受捐赠之单据以备查核。

我公司是武汉市的一家企业,直接将自己生产的一批防护用品送到武汉市金银潭医院,无偿捐赠给他们用于抗击新冠型肺炎疫情,根据财政部《关于支持新冠状病毒感染肺炎防治工作的捐赠税收政策的通知》(2010年第9号)规定,可享受免税优惠。我公司取得的武汉金银潭医院盖公章的接受捐赠的说明,能否作为无偿捐赠的证明材料?

A:是的。依照《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控税收政策的通知》(国税发〔2010〕4号)的规定,纳税人如在《财政部关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控税收政策的通知》(国税发〔2010〕8号)和《财政部关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控税收政策的通知》(国税发〔2010〕9号)规定的免税条件下,可以自主申请免税,不需办理相关免税备案手续,但需留存相关证明材料,以备查验。武汉金银潭医院在贵公司收到的受赠说明上盖公章,能证明贵公司的无偿捐赠行为,因此可作为无偿捐赠的证明材料。我们希望贵公司能保留接受捐赠的指示,以便核实。

我公司是国家发改委确定的疫情防控重点保障物资生产企业,请问能否在二月份到税务部门申请留抵退税?

答:根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作有关税收管理问题的通知》(国税发〔2010〕4号)的规定,疫情防控重点保障物资生产企业,如果发生新的冠状病毒感染肺炎疫情防控相关税收政策,应在《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控相关税收政策的通知》(国税发〔2010〕8号)第二条规定的条件下,向主管税务机关申请办理退(免)税。所以,你公司可以在二月纳税申报期内,完成2020年1月的增值税纳税申报,然后按照《公告8》的规定向主管税务机关申请增量留抵退税。

我公司直接向承担疫情防控任务的医院无偿捐赠一批自产护目镜,用于新发传染病的防控,根据《财政部关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作有关捐赠税收政策的通知》(2010年第9号)规定,可享受免税优惠。我想知道发票怎么开具?

回答:《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定,纳税人从事应税销售的,应当按照免税规定缴纳增值税。贵司捐赠符合财政部税务总局《关于支持新冠状病毒感染肺炎疫情防控工作有关税收政策的公告》(2020年第9号)规定的免征增值税的情况下,可开具增值税专用发票,但可开具普通发票。如贵公司开具的普通发票上注明税率或征收率栏次,则应在税率或征收率栏上填写“免税”字样。

我公司旗下有一家连锁店提供住宿服务,根据财政部税务总局《关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控的税收政策公告》(2020年第8号),可享受免征增值税政策。2020年1月,我公司开具了三张增值税专用发票,收取住宿费,请问该如何处理?

答:根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控有关税收征收管理问题的公告》(2010年第4号),纳税人如符合《财政部国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2011年第8号)和《财政部国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2011年第9号)有关规定,可享受免税政策。如果贵公司需要享受2020年8号公告规定的免征增值税政策,由于1月开出的3张增值税专用发票已过月份,不能作废,因此,应在开具红字发票后,再按规定开具普通发票。

为支持新型冠状病毒感染肺炎疫情的防控工作,我公司运输了一批防控重点保障物资,根据财政部税务总局《关于支持新型冠状病毒感染肺炎疫情防控税收政策的通知》(财税〔2010〕8号)规定,对纳税人运输防控重点保障物资所得收入免征增值税。为1月取得的运输业疫情防控重点保障。


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