江苏驰晟信息专业南京财务公司,为中小企业提供代理记账,0元注册公司,价格透明无任何多余收费,近千位专业会计师,多年经验,一站式服务,专业高效!省钱省心!

中小企业审查代理记账机构记账准则依据如何使账户合规?

46 2021-02-14 21:40:37

会计理论再好,在实践中也无从下手,书中的东西在现实中也没那么有用。所以作为一个会计新手,有一段时间老会计是很有必要的。会计新手到了公司,可能一开始总会做联系账户。如何使账户合规?代理记账公司详述如下,希望对那些在公司做账的朋友有所帮助。

image.png

1.整理凭证。

1.日常费用发票:每张日常费用发票都要有主管人员签字确认,并支付相应的银行汇款单,或者支付现金的,发票要加盖现金支付(手写)章,或者未支付的,要注明未支付,费用用途尽量在发票背面注明。一张发票后面是相应的银行汇款单据,或者写为已付现金或未付款。

2.工资表:员工的工资表,必须由所有人员签字,并有总额。

3.无发票银行转账汇款单:即企业与其他公司之间的往来账户,以及其他公司汇出的银行转账汇款单。一般要求出纳在转账单上注明汇款原因。无论是销货款还是期末销货预付款(末次销售指发票期末付款)还是其他事项的汇款。

4.无发票银行转账汇款单:即企业与其他公司之间的往来账户,以及企业汇给其他公司的转账汇款单。让收银员在转账单上注明汇款原因。是否为所购货物付款,上次购买前已付款(上次购买指发票未收到)或通过其他方式汇出。

5.税票类型:如果是银行转账缴税,则需要支付银行汇款单,如果是现金缴税,则需要注意已经是现金缴税。

6.现金和银行存款结转单据。

7.采购过程中的发票:将本月采购过程中所有商品的采购发票,以及每张对应的入库单和银行汇款单,按日期顺序放入一叠。每次采购库存商品(此处采购仅为企业经营商品的采购,不包括企业日常费用的费用采购),即每次采购后,1)对方供应商开具的发票,2)入库单,3)银行汇款单(如支付现金但无银行汇款单或未付款,则在采购发票上备注。这样会计就能知道这次购买没有银行汇款单的原因:是直接付现金还是先付货款,但还不是。

8.销售过程中的发票:整理当月销售过程中的所有销售发票,以及每张发票对应的出库单和转账的银行汇款单,然后放入堆栈。也就是说每次销售后,(1)公司开具的发票,(2)开具单据,(3)银行汇款单据(如果没有现金收款的银行汇款单据,备注在发票旁边。如果尚未收到付款,且暂时没有银行存款汇款单,发票旁边也应注明。这样会计就可以知道这次销售没有银行存款汇款单的原因:是直接收现金,还是先发货,付款还没到。

第二,做会计分录。

1.记录每日费用:

借:企业管理费。

贷方:现金(发票显示现金已经支付)

借:企业管理费。

贷款:银行存款(发票与银行汇款单相关)

借:企业管理费。

贷方:其他应付款(发票上未支付)

2.工资表:一般是现金支付。

借:企业管理费。

信用:现金。

借:企业管理费。

贷款:银行存款。

3.制作无发票银行转账汇款单据:

这些通常是单个银行汇款转账对账单,根据上述性质可分为三类。

1)对于已售出的商品(已开具发票并入账的商品),输入:

借:银行存款。

信用:应收款项-某一单位。

2)如果发票未在最后售出,请输入:

借:银行存款。

信用:预付款-一个单位。

3)如果属于其他事项导入的调拨单,则录入:

借:银行存款。

贷方:其他应付款-公司。

备注:在会计核算中,“应收账款”和“应付账款”一般用于主营业务往来,“其他应收款”和“其他应付款”用于与其他公司的非主营业务往来,以区分主营业务往来账户,便于报表分析。

4.制作无发票银行转账汇款单:这些通常是一张银行转账单,根据上述性质可分为三类:

1)对于已采购的(之前已收到发票并已入账的),入账:

借款:应付款项-一个单位。

贷款:银行存款。

2)对于最后收到的发票的购买价格,请输入:

借款:预付款(需要提前在账本里搞清楚单位之前是否在账户里设置了活期账户,如果有,就用这个对应的账户。)

贷款:银行存款。

3)如果是从其他事项汇出的转账单,则入账:

借款:其他应收款——一个公司(还有,要提前搞清楚公司有没有在账簿上设置活期账户,如果有,就用这个对应的账户。)

贷款:银行存款。

5.税票类型:取决于税票报送的税种:一般有四种税,其中一种直接计入费用,如印花税、城建税、教育费附加等。一种是直接计入商品或服务成本的税,如营业税,另一种是对发票金额征收的税,如增值税,另一种是不计入经营成本的税:所得税。

1)缴纳印花税:

借:企业管理费。

信用:现金(或银行存款)

2)城建税及教育费附加:

借:企业管理费-城建税(多栏)

贷款:银行存款。

3)缴纳增值税:

借:应付税款-增值税。

贷款:银行存款。

4)缴纳所得税:

借款:应付利润-所得税。

贷款:银行存款。

6.提取现金和银行存款:

1)从银行提取现金:

借:手头现金。

信用:银行存款,抽象:提现。

2)存入银行账户的现金:

借:银行存款。

信用:库存现金。

7.购买时的发票:

1)已付:如果有相应的银行付款单或发票背面显示已付现金,请执行以下操作:

借:库存商品。

借:应付税款-增值税。

信用:银行存款(现金)

2)未汇出:只有一张发票和入库单。

借:库存商品。

借:应付税款-增值税。

贷方:应付账款-单位a

8.销售发票:

1)付款已收到,随后是相应的银行收据,或背面用现金书写:

借:银行存款。

信用:销售收入。

信用:应付税款。

如果交易数量较少,您可以将成本条目与出库订单一起结转:

借贷:销售成本。

信用:库存商品。

2)如果未收到付款,则只有一张发票将用作出库单的分录:

借:应收账款。

信用:销售收入。

信用:应付税款。

借贷:销售成本。

信用:库存商品。

9.结转销售成本:如果有大量销售,可以将本月销售出库的所有出库单合并,结转销售成本并入账:

借贷:销售成本。

信用:库存商品。

10.建立T型账户。

11.每月报税:在成本结转工作完成之前,因为T型账户中本月销售总收入已经确定。可以作为纳税申报表使用,但季末要做的所得税申报表,只能在核定应纳税利润后,根据本年累计利润确定。

12、结转成本会计分录:

原始凭证全部记账后,凭证全部转入T型账户,借方和贷方合计后,现在进行成本结转和转移的会计分录。一是根据有关规定,本月的相关税费应全额缴纳,然后将所有过渡性“资产”的余额,如“企业管理费”、“财务费用”、“销售费用”、“销售收入”等过渡性“负债”结算为零。从做结转成本的会计分录开始,每个会计分录后面都要跟一个对应的T型账户。


服务热线: 130-5767-1200

专业南京财务公司,南京代账公司,为中小企业提供南京代理记账,南京注册公司,价格透明,近千位专业会计师,多年经验,一站式服务,专业高效!省钱省心!

您也可以拨打 : 025-85985558
服务时间: 7x24小时